货币资金科目怎么抽凭，资产负债表中的期末数栏货币资金是怎么算出来的

来源：整理时间：2023-08-15 11:59:49 编辑：八论文手机版

本文目录一览

1，资产负债表中的期末数栏货币资金是怎么算出来的
2，资产负债表里的货币资金是怎么算出来的
3，资产负债表中货币资金的期末数和年初数怎么计算
4，会计报表里的货币资金的金额是怎么出来的
5，在会计中怎么计算货币资金
6，对货币资金发生额进行审计包含哪些内容
7，货币资金如何核算

1，资产负债表中的期末数栏货币资金是怎么算出来的

本科目应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目期末余额的合计数填列

库存现金加上银行存款就是货币资金

其他货币资金是债券，票据承兑汇票等。

资产负债表中的期末数栏货币资金是怎么算出来的

2，资产负债表里的货币资金是怎么算出来的

货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金

是根据会计分录每项明细汇总余额得出来的，举例现金期初余额1万，本期发生借方2万贷方1万。则有现金本期余额=1+2-1=2万，银行存款及其他货币资金同上。重申是余额而不是发生额，资产负债表的科目都是根据余额填写的啊！

货币资金＝银行存款＋现金＋其他货币资金

现金+银行存款

资产负债表里的货币资金是怎么算出来的

3，资产负债表中货币资金的期末数和年初数怎么计算

现金、银行存款、其他货币资金总账余额合计。期初加起来放报表期初货币资金，期末加起来放报表期末货币资金。期间可以随便选，年度，季报，月报……都能编制。

资产负债表中的货币资金=总账中的现金、银行存款、其他货币资金三个科目的余额之和，则年初数就是这些科目上年末（12月31日）的余额之和，期末数就是这些科目本期末（出报表的当月最后一天）的余额之和。

资产负债表货币资金期末数＝总账银行存款本期余额+总账现金本期余额，年初数是上年结转过来地，算法都一样！都是按月顺下来的！系统的说就是：（年初银行存款余数+本期银行存款累计借方一本期银行存款贷方）+（年初现金余数+本期现金累计借方一本期现金贷方）＝资产负债表货币资金期末数希望采纳！

资产负债表中货币资金的期末数和年初数怎么计算

4，会计报表里的货币资金的金额是怎么出来的

库存现金+银行存款+其他货币资金（信用卡、信用证等）如果你是按这个算出来的那肯定你是不会错的只能是别人的错咱可以保证自己对但没办法保证别人不错

根据库存现金，银行存款，其他货币资金是正确的至于你计算的余额跟会计报表上的不致出现差错的话,有很多可能存在的原因,有可能是记账的人记错账,比如记错数字,记反数字,或是漏记单据也有可能是统计口径不一致,对有些业务,你在收到钱的时候就确认收入了,但会计可能并没在当期确认记账

是根据库存现金，银行存款，其他货币资金的三个期末余额合计

现金+银行存款+其他货币资金

你的计算是正确的，有可能是别人算错了，或者有其他方面的特殊原因，比如他报表编制过以后又做了凭证进去。或者有银行余额是负数（收入未记账造成），你当正数加了。

现金+银行存款+其他货币资金

有可能是计算口径不同，如别人可能把其他贷币放到其他科目中去了，注意查找一下就知道了。

5，在会计中怎么计算货币资金

货币资金＝现金＋银行存款＋其他货币资金 1、定义：货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点。 2、其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。 3、货币资金是资产负债表的一个流动资产项目，包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额，具有专门用途的货币资金不包括在内。

其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等。　　（一）银行汇票存款。银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。单位和个人各种款项的结算，均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。　　（二）银行本票存款。银行本票是指银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项，均可使用银行本票。银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。中华会计网校整理　　（三）信用卡存款。信用卡存款是指企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。信用卡是银行卡的一种。信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡；按信用等级分为金卡和普通卡；按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡和准贷记卡。　　（四）信用证保证金存款。信用证保证金存款是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。企业向银行申请开立信用证，应按规定向银行提交开证申请书、信用证申请人承诺书和购销合同。　　（五）存出投资款。存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行投资的资金。　　（六）外埠存款。外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。该账户的存款不计利息、只付不收、付完清户，除了采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算。　　为了反映和监督其他货币资金的收支和结存情况，企业应当设置“其他货币资金”科目。

6，对货币资金发生额进行审计包含哪些内容

货币资金审计在审计实务中难度相对较低，错报风险也相对较低。虽然错报风险相对较低，但并不等同于没有风险。正相反，从近几年中国证监会披露的财务造假案例看，很大一部分造假行为都是在监管当局对货币资金的检查中露出了马脚。货币资金科目的舞弊只是深层次舞弊行为的一个“表征”。因为对企业而言，不论是收入的实现还是债务的偿付，不论是融资的成果还是投资的收益，最终都要体现在货币资金科目中——只有真真正正通过了“收、付”，一个企业才能获得现金流，才能保证整个企业的“血液循环系统”正常工作，如果一个企业的货币资金科目出现了问题，往往就意味着这个企业有着更加严重的“健康隐患”。因此，在对货币资金科目审计时，仔细、慎重的审计程序往往能够最有效、最直接的印证审计人员的怀疑。对审计人员而言，由于货币资金的审计程序一般不涉及重大的执业判断，程序执行的难度低，因此，一旦出现审计失败，执业人员很难向执法部门就在执业过程中保持了应有的执业谨慎作出有效的申辩。所以，不论是由谁来执行货币资金的审计程序，都应该认真、慎重地予以对待。根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定(2014 年修订)》第十九条第一款规定，货币资金列报的具体要求包括：按库存现金、银行存款、其他货币资金等分类列示货币资金期初余额、期末余额。披露因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项，以及存放在境外的款项总额。公司应单独披露存放在境外且资金汇回受到限制的款项。，其规模和业务水平、业务形式是否匹配。从存在形式上看，审计客户的货币资金包括了库存现金、银行存款、各类保证金、存出投资款等，货币资金的这些存在形式，都与审计客户的业务形式密切相关。比如，对于审计客户的日常结算方式包括了以银行承兑汇票结算，那么相应的应该存在与承兑规模相匹配的保证金;再比如，如果企业并未在省外开展业务，却在外省开立了银行账户，或者企业的业务规模较小，但却开立了大量的银行账户，这些现象都是审计人员需要进行关注的事项，所以对于审计客户异地开立的银行账户、余额长年保持微小变动的账户审计人员需要详细了解其用途和实际控制人。从余额规模上看，审计客户的货币资金占流动资产的比例不应该太高。对于余额规模是否合理，可以从以下几个方面入手：一是结合长短期借款科目分析，如果企业存在大额的短期借款，同时又列报了大额的货币资金，那么就需要关注，审计客户的货币资金是否存在被质押、冻结或者被关联方或者大股东占用的情形，如果审计客户列示了大额的保证金，但审计客户却并没有相应的银行承兑业务，或者有银行承兑业务却没有相应的保证金，也表明货币资金可能存在异常。②编制货币资金明细表时，可以按照期初数、本期借方、本期贷方、期末余额进行列示。需要指出的是：如果审计客户有外币项目，应当对当期折算汇率进行复核。折算过程需要体现在明细表的底稿中，并在审计说明中记录期末折算汇率的数据来源。

截止测试，为了保证本年年末和下年年初的账务计入应计入的期间，防止企业入账存在跨期，即把今年已经发生的业务记入到明年的账务中或者相反。审计师通过抽凭等方式进行的测试。货币资金的截止性测试就是，通过抽凭证，检查现金日记账的入账时间是否和收款单日期一致属于同一期间，银行存款日记账入账时间同银行对账单收付款日期对比看时间是否属于同一期间。

7，货币资金如何核算

货币资金是指企业的营运资金在循环过程中，停留在货币状态的那部分资金。其基本特点是普遍可接受性和最强的流动性。按用途和存放地点的不同，货币资金可分为：（1）库存现金。是直接使用的货币，包括人民币和外币。（2）银行存款。是存放在银行的货币资金。（3）其他货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等。货币性资产的含义比货币资金的范围更大，它不仅包括货币资金，还包括能用或只能用货币计价的资产，如有价证券、应收账款、应收票据和长期债券投资等。 1.库存现金的核算为了总括地反映企业库存现金的收、支和结存情况，一般设置总分类账户“现金”账户。有外币业务收支的企业，应按人民币、各种外币分别设置现金明细账进行明细核算。该账户借方登记现金的收入，贷方登记现金的支出，余额在借方，表示期末库存的现金。现金日记账有三栏式和多栏式两种。它们的登记方法如下：（1）三栏式现金日记账。由出纳员根据审核签证的现金收付款凭证，按照业务发生的先后顺序，逐日逐笔登记。每日终了，计算当日现金收入、支出、合计数和结存数，并同库存现金数进行核对。（2）多栏式现金日记账。按现金收支的对应科目，按不同的收入来源和支出用途分类进行序时核算。多栏式日记账可以把收入和支出设在一本账内，也可以分别设“现金收入日记账”和“现金支出日记账”。采用后一种形式时，每日终了，应将现金支出日记账的本日付出合计数过入现金收入日记账，并结出余额，以便与实存现款进行核对。月末可根据多栏式日记账提供的数据，直接记入“现金”和其他有关总分类账户。库存现金收入、支出和清查的账务处理分别为：（1）库存现金收入的账务处理：发生这些业务时，应借记“现金”账户，贷记相关账户。（2）库存现金支出的账务处理。发生这类业务时，应借记有关科目，贷记“现金”科目。（3）库存现金清查的账务处理：发现库存现金长款时：借：现金贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢发现库存现金短款时：借：待处理财产损滋——待处理流动资产损溢贷：现金 2.银行存款的核算银行存款通过设置“银行存款”账户进行核算，有外币存款的企业，按人民币、各种外币分别设置“银行存款”进行明细核算，如“银行存款——美元存款”等。该账户借方记入存入银行的款项，贷方记入从银行提取的款项，账户余额在借方，表示期末结余款项。银行存款三栏式日记账和多栏式日记账，其具体形式同现金日记账。银行存款的收入和支出的账务处理：（1）款项存入银行或其他金融机构的账务处理：发生业务时，借记“银行存款”账户，贷记相关科目。（2）从银行或其他金融机构提取现金或支出款项的账务处理，发生业务时，应借记“现金”等有关科目，贷记“银行存款”。

1、借：在途物资20000 借：应交税金—增值税（进项税额）3400 贷：应付票据20000 贷：银行存款3400 2、借：应收票据30000 贷：应收账款（茂业公司）30000 3、借：现金80000 贷：银行存款80000 4、借：其他货币资金100000 贷：银行存款100000 5、借：营业费用5000 贷：银行存款5000 6、借：银行存款34000 贷：应收账款（宝华公司）34000 7、借：应收账款（中银公司）118000 贷：主营业务收入100000 贷：应交税金—增值税（销项税额）17000 贷：银行存款1000 8、借：应收票据70000 贷：应收账款（金湖公司）70000 9、借：原材料50000 借：应交税金—增值税（进项税额）8500 贷：应付票据58500 10、借：原材料20000 借：应交税金—增值税（进项税额）3400 贷：其他货币资金23400