现金流风险怎么控制，商业银行流动性风险管理办法试行的介绍

来源：整理时间：2023-01-11 02:13:42 编辑：八论文手机版

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1，商业银行流动性风险管理办法试行的介绍
2，企业现金流量管理与风险评估应从哪些方面写论文
3，现金流管理的风险管理
4，如何有效的进行项目风险控制
5，如何保障企业的现金流
6，企业现金流量如何控制
7，我们是建筑公司请问应该如何控制项目部门的现金流量呢

1，商业银行流动性风险管理办法试行的介绍

2015年9月2日，中国银监会令2015年第9号公布修改后《商业银行流动性风险管理办法（试行）》。该《办法》总则、流动性风险管理、流动性风险监管、附则4章66条，由银监会负责解释，自2015年10月1日起施行。中国银监会令2014年第2号发布的《商业银行流动性风险管理办法（试行）》予以废止。本办法实施前发布的有关规章及规范性文件如与本办法不一致的，按照本办法执行。

商业银行将面临市场流动性风险和现金流风险，前者是由于市场交易不足而无法按照当前交易价值进行交易所造成，后者是指现金流不能满足债务支付的需要，迫使机构提前清算，从而使账面上的潜在损失转化为实际损失的风险。目前，上述特点还未暴露在我国国有商业银行的经营管理中，但是随着国有商业银行向独立经营、自负盈亏型企业的转变，流动性危机出现的可能性加大。

商业银行流动性风险管理办法试行的介绍

2，企业现金流量管理与风险评估应从哪些方面写论文

这些你看下，可以参考下，完全可以按这些方面去分析研究。资料那些也比较容易找。希望这些可以帮助到你。2008年金融危机造成的普遍性的流动性紧缺，让许多企业认识到了充足的现金流对于企业持续经营发展的意义。本文首先剖析了现金流量管理对于企业的重要意义，随后详细阐述了现金流量状况和财务风险的关联性以及如何基于现金流量状况建立财务预警系统，最后结合我国企业的状况，谈到了目前现金流量管理存在的问题和相应对策。一、现金流量管理的作用和意义二、基于现金流量管理的财务风险防范1. 现金流量与企业财务风险 2. 企业现金流量预警系统的建立（1）建立开放的现金流量数据资料系统（2）选择合适的指标纳入预警体系（3）建立财务预警模型三、我国现金流量管理的现状及相关建议 1. 我国现金流量管理存在的问题（1）现金流量管理在企业的重视程度不高，与企业战略目标相关性低。（2）现金流量管理集中于事后应对，而缺乏事前的预测和事中的监督和控制。2. 对于我国现金流量管理的相关建议（1）重视现金流量表的编制和分析挖掘，加强现金流量管理与企业战略目标的关联性。（2）建立完善的现金流量预警系统和控制系统。随着社会和商业信用的普及，“现金为王”的时代已经来临，而现金流量管理也在企业的财务管理中占据越来越重要的地位。由于现金流量与企业的日常经营活动交织在一起而且其记录采用遵循的是收付实现的原则，因此基于现金流量状况建立的企业财务预警系统，能够更好的对风险进行评估和防范。总体来看，我国的现金流量管理还处在较为落后的局面，尤其在重视程度和事前、事中的预防控制方面存在较为严重的问题，未来还需建立更为完善的预警和控制体系。

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企业现金流量管理与风险评估应从哪些方面写论文

3，现金流管理的风险管理

现金流的管理包括三大部分：库存、应收款、应付款。从上面的解说中可以看到，付款与回款周期对于企业有不同寻常的价值，因此很好地对付款与回款加以管理，将是企业飞速发展的有效保障，但也要看到其中的风险：首先，业务增长永远不会均衡，如果业务模式没有设计好，导致人浮于事，或缺乏抗风险能力，结果想象中的业务没有做成，那么企业就会面临风险;其次，业务高速增长，减弱了企业对付款回款周期的控制能力，为了获得更多的业务，许多企业经常采取滞后回款期的方式，而在付款期上一拖再拖，导致信誉降低，最终必然要受到惩罚;第三，一些潜在的付款周期，如房租、税费、发工资等，往往从财务报表上不容易反映出来，忽略了这些档期的存在将给企业现金流带来巨大影响，也给带来问题。DSO理论的问题，比如银行贷款等，但DSO理论告诉我们，如果企业不能很好地解决其内部的融资的问题，那么有多少资金也是白给了别人用，对企业自身增长是起不到什么作用的。现金流管理纳入规范中去;现金流管理上也比较严格，压帐的事很容易发生。现金流管理第一定律：良好的现金流管理可以达成企业一本万利的效果：当企业付款周期比收款周期长时，那么业务越多，从供货商那里获得的无息贷款也就越多，因此企业发展的速度就会越快。现金流管理第二定律：当应收款DSO小于应付款DSO时，你的现金流就是良性的，两者之间的差异越大，企业的增长就越快。应收款DSO为你提供了一个警戒值，如果大于35的时候，你的企业就不适合盲目扩张了，因为它越扩张，风险就越大，现金流危机就越深刻。现金流管理第三定律：许多企业关心现金流管理的问题，例如银行贷款等等。然而DSO理论告诉我们，若企业无法很好地解决内部的融资问题，那么再多的资金也能供他人使用，对本身企业的增长根本起不到任何作用。DSO（Days Sales Outstanding）的学术意思是指：一家企业把它的帐目变成现金的平均时间。对于一般企业特别是二级代理而言，DSO就意味着我卖出产品的平均回款周期。公式为：应收款DSO=总应收款/平均每天销售额。从这个公式看，应收款DSO越大，那么你的呆帐机率就越高，那就不是人家贷款给你了，而是你在无息贷款给别人做生意。对于国内二代来说，应收款DSO少于等于30天的时候，你的财务情况属于良好，而一般公司的DSO值往往是35天。DSO理论的价值是能让我们对企业资金流管理有一个非常清晰的认识，若应收款DSO比应付款DSO小的时后，这就是良性的现金流，而且两者的差异越大，那么企业的增长就越快。并且应收款DSO会提供了一个警戒值给你，若是大于35的时候，那说明你的企业就不适合再盲目地扩张了，因为越扩张，存在风险就越大，现金流的危机就越深刻。DSO理论给我们经营的具体指导是：1、对于那些严重影响你的应收款DSO值的客户，要采取适当的解决方式，必要的时候应该坚决屏蔽掉;2、企业对DSO的管理应该像资金管理那样严格，要建立良性的刺激资金流合理运行的制度，比如可以和具体业务人员的效益挂钩;3、企业要不断扩大经营面，一般来说，新客户都是现金付帐的，一个企业接触的新客户越多，那么它的现金流运转就会越正常;4、提高现金流运转的效率是目前二代企业的当务之急，以应收款DSO为30天来计算，和应付款DSO基本是平行的，现金流效率不显著，企业不容易获得增长。

现金流管理的风险管理

4，如何有效的进行项目风险控制

没什么计算公式，风险管理一般是在项目中，定期识别风险，分析风险，并处理风险识别风险，就是找出当前项目中存在的风险分析风险，就是分析风险发生的可能性和对项目的影响处理风险，就是想出能够规避风险或减轻影响的应对措施 http://blog.eduol.cn/user1/6367/archives/2007/209326.html

工程项目在营建过程中，从承包商角度来看，存在着建设周期长，投资数额大，工作和工序繁多的特点。因此，在施工中，这些因素制约着承包商未来获取收益的多寡。建设周期长，各个时期的不可预见因素就会相应增多，与时间相关的外界因素和内部因素的变化都会影响工期的按期完成；投资额巨大，若筹资、付款方式、利率或者有关合同条款发生变化，就会加大成本，从而减少了承包商的利润；工作、工序繁多，一旦施工组织不尽合理或者返工，同时发生索赔，就会极大地影响工程进度、成本和质量，使承包商的利益受损。所以，对工程项目施工进程中风险问题的分析和控制研究，具有重要意义。　　1、承包商面临的风险工程承包，既是一项商务活动，又是一项工程施工活动。它必然受到工程所在地的自然环境、社会环境和相关人为因素的影响。其中有关合同条件所确立的责任、权利和义务对承包商影响极大，这些都要求承包商具有全面的专业技术知识和较强的经营管理能力。目前，建筑市场的竞争日趋激烈，技术含量提高，项目趋向大型化和复杂化，企业趋于联合，资金相对集中，这些对中小型企业尤为不利，使它们面临着更多的风险，使企业的平均利润率下降。由此看来，工程承包是一项风险较大的工程施工活动。　　工程承包风险，是指工程实施结果相对于预期的结果的变动程度，即承包商预期收益的变动程度。工程承包风险的起因是由许多不确定因素造成的。如果在投标和工程实施过程中，不考虑风险因素，就会加大实际成本而导致利润降低甚至亏损。但是，过多地把潜在风险因素的可能费用转移到投标标价的成本中去，又会使失标的几率大大增加。因此，要想获取目标预期利润，必须正确地考虑工程承包风险。　　从有关统计资料来看，承包商在标价中风险费用所占比例都比较低，这是因为承包商对众多的风险因素采取了积极的管理措施，如风险责任的转移、分担、保险等控制风险事故发生或降低风险损失的措施。根据jcem关于美国承包商对工程风险的分配和重要性的调查表显示，风险市场时期相对于繁荣市场时期，在相对数的比例上，实际承包成本增加4%，利润下降25%，风险增加了3倍。如果考虑实际标价的差异，其绝对值的增加会更大。也就是说，在标价构成比例基本相同的情况下，风险市场时期比繁荣市场时期需要支付更多的风险费用。　　另外，业主和承包商在工程施工中分别承担的风险量百分比，平均为33.5%和36.9%，共同承担的风险量为29.6%.在共同承担的风险量中，业主往往利用作为雇主的有利条件，将风险损失尽量转嫁到承包商头上。在实际营建中，承包商承担的风险比率往往达到60%以上。所以，承包商要想达到顺利实施工程和盈利的目的，对工程承包风险的正确分析、控制与管理就显得极为重要。对于承包商而言，重要的风险因素主要有：　　a.劳力、设备和材料的取得；　　b.劳力和设备的生产率；　　c.不合格的材料；　　d.劳工纠纷；　　e.安全；　　f.通货膨胀（总价合同）；　　g.承包商的工作能力；　　h.变更指令的谈判；　　i.工程质量；　　j.合同延误；　　k.财务控制能力；　　l.工程实际数量。　　这些风险因素涉及的特点有：　　1）不平衡或巨额的现金流；　　2）特殊的质量或技术要求；　　3）重要的法律或合同要求；　　4）重要或敏感的外部环境。　　一旦项目涉及以上特点时，就有必要进行风险的分析及有关管理工作。　　2、风险控制体制与风险的迁移性承包商在进行传统的风险控制时，一般按照施工过程的延续，把控制过程分成若干阶段，分析各阶段潜在的风险因素，从而制定出相应的对策。从表面上看，以往的方法也是利用阶段控制理论，但始终是以静态的眼光来看待风险和分析风险，各个阶段之间的风险管理工作缺乏必要和有机的联系，没有把各阶段的工作、工序和风险因素统一起来进行综合考虑。是简单的针对性强却缺乏弹性的简单的解决方法。这种办法对常见的变动因素有一定的控制作用，但对于施工中出现的异常变化，应变效果就显得不那么迅速和有效了。非动态管理形成的后果，实际上是一个组织和管理程序的问题，这就涉及到风险管理体制和风险控制策略问题。

5，如何保障企业的现金流

资金是企业的命脉，是企业生存和发展的关键。2016年面对国际油价低位运行、国内天然气价格大幅下调、宏观经济下行、资本市场跌宕起伏的严峻形势，公司现金流面临严峻挑战。“如何加强现金流管理，稳步推进企业持续、健康发展”成为资金管理者探讨和研究的重要课题。一、现金流管理的内涵及意义（一）现金流管理内涵现金流管理是指以现金流量作为管理的重心，兼顾收益，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动而构筑的管理体系，是对当前或未来一定时期内的现金流动在数量和时间安排方面所做的预测与计划、执行与控制。（二）现金流管理的目标现金流管理的目标是通过投资、生产计划做好短期资金收支预测，做好企业的经营、投资、融资安排。通俗地讲，就是让企业有钱用，资金不断流。（三）现金流管理的意义（1）对现金流的反映可以增强企业决策的实效性。现金流是以收付实现制为原则计量的，与实际资金运动情况一致，真实反映了企业的实际支付能力、偿债能力、资金周转情况，企业据此做出的经营决策更具有实效性和可行性。（2）有利于加强企业的经营管理。企业的经营活动过程，实际是从现金到资产，又从资产到现金的过程。对现金流量的管理和监控，间接加强了企业的经营管理。（3）有利于企业的可持续性发展。加强企业现金流管理能够增强企业抵御风险的能力，为其可持续性发展提供资金保障。二、如何加强企业的现金流管理（一）强化资金预算管理（1）强化资金预算的科学性、合理性。企业要根据国际国内政治环境、市场环境、金融环境及企业的投资、生产需求，科学合理地进行销售产品及提供劳务价格、产销量与工作量、成本费用发生和投资生产建设等资金收支预测。（2）强化全面资金预算管理。资金预算编制原则是收付实现制，不仅涵盖了与经营活动有关的现金收支预测，与投资活动有关的现金收支预测，与筹资活动有关的现金预测。同时还涵盖应收票据到期承兑、应收款项回收、应付款项支付等现金流预测。（3）突破资金管理局限性，强化资金管理与经营管理的有机融合。在现金流管理过程中，以业务部门为源头，进行资金的预算、执行及分析，使资金管理的职能作用不再局限于对资金本身的管理，而是充分延伸到企业的整个生产经营过程当中，通过对每一笔资金流入、流出的实时计划、反映、监督和控制，可实现对企业生产运行的有效管控，实现资金管理与经营管理的有效融合。（二）以资金计划管理为中心，提高企业现金流短期预测及监督管控能力（1）精细资金计划管控，加强短期现金流的预测、平衡和筹划。公司采取多层计划控制方式，层层相控，多角度进行短期现金流的预测及管控，为资金管理者进行短期资金决策提供科学、有效的信息。（2）以量入为出，收支平衡的原则，实施紧平衡资金计划管理策略。为应对低油价的严峻挑战，公司严格执行“开源节流、降本增效”实施意见，以自由现金流为正为底线，实施以收定支、资金紧平衡的资金计划管理策略，严控对外资金支出，确保公司可持续性发展资金需求。（3）严格资金计划执行，加强资金计划考核管理，提高现金流的监督管控能力。为确保现金流量规范、受控运行，公司必须加大资金计划考核力度，按月、周进行资金计划执行考核，按季进行通报，对资金计划执行率偏低的单位进行资金额度的扣减。（三）加强营运资金现金流管理，减少两金占用，大力开展“商信通”业务（1）降低库存水平，加强存货管理。在保证公司生产经营管理需要的前提下，采取强有力的手段，如对物资采购、库存商品等存货实施限额管理，降低库存水平，加速资金周转。（2）加强应收账款清欠管理，加速资金回笼。对销售商品提供劳务形成的应收欠款，积极采取跟踪督导、联合清欠、运用应收票据顺转等多种措施，加快资金回收，降低营运资金占用，提高资金使用效率。（3）利用公司信用，灵活资金支付，加强资金结算，提高资金运行效率。在对外采购和外包支出时，利用公司信用，采用商业承兑汇票、信用证等多种支付方式进行资金支付结算，降低资金成本，减少资金占用，加速资金周转，提高资金运行效率。（四）以价值为导向，加强投资活动现金流管理（1）以现金流为着眼点，以盈利为目标，加强投资成本测算。在投资立项阶段，除了进行充分的市场调研，还要充分考虑现金流的时间价值，并在资金成本的基础上对项目全过程的现金流入和流出进行分析和预测，以回收期短、盈利高为标准，判断项目的投资价值，并进行决策。（2）合理安排投资资金使用管理，提高投资资金使用效率和效益。投资开发阶段，以价值为导向，把资金投入向见效快、投资期短、价值高项目倾斜，以提高资金的使用效率和效益。（五）以合理筹划、控债降息为原则，加强筹资活动现金流管理（1）利用财务指标分析，合理判断筹融资需求及偿债能力。根据财务指标分析及投资生产建设需求，结合资金存量，合理平衡资金头寸，及时判断资金缺口，合理进行筹融资安排。反映资金流动性水平常用的财务指标有流动比率、速动比率、应收账款周转率和存货周转率等；反映企业及时偿债能力的指标有现金流动负债比、现金长期负债比、现金债务总额比、现金到期债务比、现金利息保障倍数等。（2）抓住金融市场有利时机，积极应对筹资风险。目前公司及集团公司筹资风险主要有汇率风险、利率风险及偿债风险。因此公司要根据生产项目生命周期、流动资金占款和债券市场投资者需求情况，以债券发行成本最低为指导原则，综合考虑到期日再融资利率风险等因素，密切跟踪国内外债券市场的最新变化及汇率走势，合理规避筹资风险，抓住市场有利时机，进行筹融资管理。（六）加强资金信息化管理，逐步形成以“现金流”为核心的资金集中管理体系（1）依托司库平台加强公司的现金流管理。以资金计划为源头，以表单为载体，“现金流”贯穿于司库管理平台流程始末，直接反映资金运行的动态和结果，为资金管理者优化资金配置、资金安全风险防范提供科学、有效的现金流信息。（2）以现金流为核心，不断优化提升司库管理平台，促进现金流管理水平纵深发展。根据公司经营、投资、筹资活动现金流管理需求，不断优化升级司库平台功能，逐步形成以现金流为核心的资金管理体系，实现“管理资金”向“资金管理”的职能转变。（作者单位：中国石油冀东油田分公司）

找准自己的优势产品，细分市场，总会找到精准人群的。

这位老板想到现金流说明还是比较在行的，曾听过段马乐咨询张小小的一次课，她就说企业现金流是企业发展的根本。

楼主肯定还没有自己的品牌，你名气响的话，牌子好了，自然可以有现金流。我也听说过张小小，简她是上海财经大学毕业，并且先后在日本和美国获得双金融硕士学位，对保障企业现金流这块还是非常有经验的，可以去听听她的课。

6，企业现金流量如何控制

资金是企业财产物资的货币表现，是企业的命脉　　资金是企业的命脉，这一管理对象对企业的生存与发展具有极其重要的意义，抓住与抓好资金管理也就等于管理控制住企业的生命线和生存线。换句话说，以资金作为企业管理核心，在对象方面具有不可替代性，而以管理对象作为核心应比以管理职能作为管理核心更具有客观性和优越性。　　资金是处理企业管理核心与非核心的关系，一直是困扰有关各方的难题，如果处理不好，往往“核心”发挥不了核心的作用以致陷于孤立状态，而流于形式，而非核心则常常以各种消极的态度去对待“核心”的工作，比较严重时，企业管理将会失去重心而难以协调运作。出现这种状况的重要原因，在于各种管理职能和相应的管理部门没有找到共同的管理对象，缺少相互联系起来的纽带链条。现在看来，最牢固的联系纽带或链条只能是资金。一旦形成了这个纽带或链条，企业主要领导者势必会以更多的精力投入资金管理，从而改变以往的观念、习惯和做法，企业财务部门会因自己负有资金管理的明确的责任、权利和义务而努力管理好“自己的”资金；财务部门作为资金的综合管理部门则将在资金的筹集、营运和监控等方面发挥独特的职能作用。　　企业最佳理财目标决定了企业财务预算应当以现金流量为核心　　企业理财目标是企业财务预算的根本出发点和落脚点。目前，对理财目标有不同的观点，归纳起来有五种，即：“企业价值最大化”、“股东财富最大化”、“每股收益最大化”、“每股市价最大化”和“利润最大化”等。但认真分析一下，就可以发现以下问题：一是这些理财目标如何才能实现？答案是：只有企业实现盈利，才能实现上述种种目标。二是如何实现盈利？答案是：只有通过资金运动才能盈利，如果资金不运动，企业不运转，是不可能产生盈利的。三是如何使资金运动最好、最有效?答案是：使资金在运动中产生最佳流量。　　从上述简单分析中不难看出，以最佳现金流量作为企业理财目标是最佳的选择。之所以选择最佳现金流量作为企业理财目标。其理由如下：　　从财务管理的本质看，财务管理是综合性极强的价值管理。这种价值管理的特征与职能是其他管理所不能代替的。“企业管理以财务管理为核心，财务管理以资金管理为核心”的理论，是对财务管理特点和独特功能的深刻总结，已成为越来越多的企业所接受。　　《企业会计准则——现金流量表》，对企业提供现金流量信息作出了硬性要求，要求企业必须编制“现金流量表”为确定以最佳现金流量作为企业理财目标提供了法律依据。　　国家之所以颁布现金流量表会计准则，是由现金流量的作用所决定的。因为现金流量信息可以用来评估和预测企业的偿债能力、变现能力、收益质量和财务弹性。这四个方面对企业的生存和发展显然是极其重要的。其中，尤为重要的则是企业的变现能力，即企业产生现金和现金等价物的能力。　　我们可以看到，企业的资金运动及其所体现的各方面的生产经营活动，本质上应是一个变现过程。企业的资本运动最初是从货币资金开始的，经过购买、生产和销售三个阶段，依次由货币资本形态转为储备资本、生产资本和成品资本形态，最后又回到货币资本形态，从而完成了这个变现过程。而这一过程的连续性强弱与周转速度的快慢，也就体现出企业的变现能力，同时亦可反映出企业的资产质量。如果一个企业虽然拥有大量的非货币性资产，但如果其变现能力较差，其中大部分难以在短期内变现，那么，它们对投资人和债权人来说，都将没有什么积极意义，对于企业自己而言，也意味着它的持续经营会发生困难，导致不得不举借新债或吸收新的投资以补偿各项生产要素的消耗，这对于企业并不是好现象。　　总之，现金代表着企业的综合购买力、支付能力和财富。以最佳现金流量作为企业的理财目标是最佳选择。这个理财目标，避免了利润最大化的缺陷。利润总额只是一个绝对数的概念，它既不能反映企业的盈利能力，也不能反映出企业永久性资本和负债资本的绩效水平，也没有反映利润的货币时间价值，甚至会影响企业的社会形象。更加要引起注意的是：利润最大化和现金流量最大化并不是一致的，两者之间存在一定的差距，有时两者会发生严重背离的情况，即某一特定企业利润锐增而现金净流量却锐减的现象。此外，利润总额也不能直接反映出它的成因。企业的正常生产经营活动和其他活动所实现的利润有经常产生和偶然产生之分，但只看到利润总额并不能揭示这种区别，这些都是盈利质量问题，它与盈利数量之间并无固定的因果关系，而要正确评估盈利质量，不得不利用其他手段，如现金流量表。还有，利润总额的计算过程需要依赖会计政策和会计处理方法。如在物价和币值持续波动环境中，尤其是在物价长期上涨的情况下，企业以过去取得的较低价格水平的生产要素消耗与现在取得的高额收入相配比，肯定会带来低计成本、虚计利润的结果，并进而会导致一系列经济和社会问题。对配比原则的歪曲应用，如提早或推迟确认收入、任意摊担费用等，也足以对会计利润产生影响。另外，会计实践中，会计信息失真的重要原因是利润最大化，企业负责人为了达到利润最大化，不得不迫使下级单位或强令会计人员调整数字，弄虚作假。许多利润不实的情况发生在诸如该提的折旧不提或少提，该摊销的费用不按期如数摊销。尤其是上市公司的粉饰利润的现象更为严重。　　所有这些，可折射出利润指标以及以利润最大化作为企业目标和理财目标的种种缺陷，这是一个方面；另一方面，以最佳现金流量为理财目标，与财务管理的对象、职能、方法更为一致，肯定是理财的新重点和新追求。

现金流量作为企业经营的第一要素，对企业生产经营活动有着至关重要的作用。因此现金流量管理也成为了现代企业财务管理的核心部分。在企业的经营活动和发展过程中，现金流量是否充足、活跃，现金流量管理是否科学、合理，直接反映了一个企业的活力与素质。据统计数据显示，在发达国家中，有80%的企业面临破产时账面资金仍是盈利的，导致它们破产的原因更多是因为资金链断裂。我国的许多企业也存在同样的问题，由于自身资金控制能力较差，虽然盈利能力良好，但当现金净流量不足以偿还到期债务时，便会引发财务危机，从而付出沉重的代价。由此可见，正常的现金流量是企业持续经营的前提。因此，企业应重视现金流量管理在企业生产经营过程中的重要作用。企业现金流量管理存在的问题当前，我国企业在现金流量管理方面，主要存在三方面问题：首先，现金流量管理意识淡薄。目前，一些企业，尤其是中小企业对现金流量管理并不重视。部分企业高管不了解现金流量管理的重要作用，只追求企业表面的盈利能力，将利润作为衡量企业经营成果的唯一标准，导致企业现金流量管理不规范，财务人员对现金流量管理不重视。在具体财务工作中，财务人员现金流量管理无章可循，编制现金流量表随意，不能按照规范完成现金流量表的编制，直接导致了企业的现金流量表编制不准确。使企业无法获得及时获得、准确、完整的资金动态情况，不能为企业经营提供决策依据。其次，缺乏健全的现金流量预算管理制度。由于企业现金流量管理意识淡薄，导致企业缺乏健全的现金流量预算管制度，部分企业虽然有现金流量预算管理制度，但在实际工作中操作随意性大，制度经常更改。因此企业现金流量预算编制往往不完整、不科学，没有充分考虑企业的发展规划和任务，缺乏量化分析和科学论证，资金使用混乱。再次，对营运资金控制不力。在企业的全部资金中，营运资金占有相当大的比重。因此企业现金流量管理与企业营运资金管理联系密切。部分企业没有根据营运资金周转期短、形态变化频繁的特点对营运资金计划安排，不能准确预测企业营运资金需要量，从而造成企业出现资金链断裂、坏账、死账的状况，营运资金没有得到良性循环，使得现金流量管理效率低下。针对现金流量管理存在问题的改进建议笔者以为，企业要提高的现金流量管理能力，应从四方面入手：第一，培养现金流量控制的意识。现代企业领导应重视现金流管理的作用，并培养企业各个管理层次的员工树立现金流管理意识。现金流量管理在企业财务管理中处于核心地位。现金流量是否充足、活跃是对企业经营能力和企业价值进行评估的重要指标，是判断企业财务风险大小的重要依据。对企业经营成果的考核不能只以利润额度来衡量，而应参考企业的现金流量状况。企业的决策者应从企业战略的高度来审视企业的现金流量管理,为保证企业现金流量管理水平的提高提供组织基础。同时，企业各个管理层次的员工在实际工作中也应推行现金流量管理方法，使经营中每项现金流入和流出都有据可循。第二，建立现金流量管理控制系统。企业进行现金流量管理，应加强对企业现金流量的内部监督，根据自身实际情况并结合管理实践，建立分工明确的组织机构和严格统一的现金流量管理制度及框架体系，完善企业的现金流量管理控制系统。将企业的现金流管理与企业的日常管理结合起来，通过现金流管理更好地实现企业的价值增长。通过企业现金流量管理控制系统，明确企业各管理层在现金流量控制过程中的责任和义务，遵守企业现金流量的集中管理制度，财务部门与企业各职能部门之间应该相互配合与支持，强化监督、防止越权、堵塞漏洞，使企业营运资金和现金流量得到合理使用。将企业的每一项工作流程所带来的财务变化都能准确及时地反映到现金流量上来，通过制定定期的财务报告、预算与预算控制报告来对现金管理进行及时的反馈,做出相应的调整，从而使企业经营管理更加高效。第三，重视现金流量分析，做好现金流量预测。现金流量预测是根据企业当前发展情况，预测企业未来现金流的流向、流量、流程、时间、结构等情况，它可以全面规划企业的现金流量管理活动，是预算管理的基础和财务规划工作的前提。作好企业现金流量预测，可以提前分析未来企业现金赤字和现金盈余状况，为企业筹资用资做好准备。如果预测企业期末的现金流量为负值，即出现现金赤字，就表示企业现金流不足，需要筹集资金，因此企业可以提前做好资金筹集计划，从而降低企业的筹资成本和财务危机风险。如果预测企业期末的现金流量为正值，即企业现金盈余，则表示企业有多余的资金可以利用，因此企业可以为盈余现金做好投资计划，提高企业现金的使用效率。第四，加强财会人员培训。企业应加强财会人员的培训工作，提高财务人员编制、分析现金流量报表的能力。此外，财会人员还应具有为企业决策提供有效财务建议的能力，因此其应能及时发现企业经营过程中存在的问题并予以反馈，使企业决策者能够进行企业经营管理方面的决策。同时应加强企业领导的财务知识培训，使之能够看懂财务会计报表能够从中获得有效的财务信息，了解企业的营运状况。总之，良好的现金流通速度是企业健康持续生产经营发展的前提，而现金流量信息也是企业管理决策者做出决策的基础。因此，要想实现企业的可持续性经营，使企业能够在激烈竞争、复杂多变的环境中得到生存和发展，企业管理者应重视现金流量的作用，加强以企业现金流量管理为核心的财务管理，管好、用好企业的现金，使其成为企业生存发展道路上的推动力量，从而达到提高企业经济效益的目的。

7，我们是建筑公司请问应该如何控制项目部门的现金流量呢

现金是一种稀缺资源，在企业经营过程中，从现金的投入到整个生产过程以及销售的实现直至现金的回收，在这一系列环节中现金流量的充足性及其有效性最终将影响到企业的生存、发展。纵观企业的发展史，我们不难看出，虽然那些经营失败的企业有着这样或那样的失败原因，但它们最终都会表现为由于缺乏足够的现金而陷入财务危机，以至最后不得不退出市场的舞台。因而以实现企业的战略目标为着眼点，进行资源的组合和配置，加强对现金流量的控制是十分必要的。　　一、现金流量控制的目标　　（一）现金流量控制的总体目标　　对企业而言，现金流量控制基本目标是为了确保其企业资金循环与周转的需要，保证现金的流动性以及财务的灵活性，为企业商品经营与资本运营服务，以达到合理的效益预期。企业现金流量控制的具体子目标应体现在如下几方面：　　1 满足营运需求的充足的现金流量。　　2 现金流量的营运效率高。企业通过增加现金流入和控制现金流出来取得日常经营和自身扩张所需要的资金，保持良好的财务状况。　　3 规避风险，使持有资金风险降低。在企业的资金流转、现金与非现金资产的转化过程中，任何导致企业经济损失、使企业价值降低进而影响企业生存发展的风险，都是应当进行规避和控制的。　　4 创造资金价值。即运用现代财务操作模式及技巧，不论是经由套利、资金市场或外汇市场以所谓的“财务杠杆原理”，于高风险环境中博取高报酬，替企业创造更高的价值。　　一般地，现金流量控制的失败最直接地体现在不能以现金或“现金资产”（在这里特指被债权人所接受的用来偿还债务的除现金以外的期货资产，如房屋、机器设备、产成品等）偿还到期债务而导致破产危机。因而在一定时期内对现金流量控制的最低要求至少是能以现金或“现金资产”偿还到期债务；而在一个较长期限内对现金流量控制应能够实现企业现金流量的充足性和有效性目标。　　二、现金流量控制的方法及其具体措施　　（一）规范基础管理　　对现金流量进行控制的第一步就是要规范基础管理，制定出涵盖企业的各项工作的标准，形成企业管理标准化体系。企业要合理配置流动资金，安排好流动资金的筹措、投放。分配、使用和回收工作，科学控制现金占用量，有效运用资金，降低资金成本，并加强现金流量的分析和考核。财务部门要建立流动资金主要经济指标台账，提供规范的现金流量报表，使管理者能据以监控流动资金的运作情况，随时了解现金流量、库存积压、销售、应收账款等情况，分析自身的偿债能力、资金周转能力和获利能力。　　（二）编制现金预算　　在规范基础管理的前提下，通过对企业的内、外部环境、生产能力、产销状况的分析、预测和决策，进行预算控制，是实施现金流量控制的基础与关键。　　现金预算或现金流量预算是对预算期内的现金流入与流出以及余额所作的详细预测，它是根据其他预算、资本性筹资以及资本性支出计划编制出来的。预算通常覆盖一年，并按月或季度划分为若干个较短时期。从广义上来说，现金预算的编制是在编制销售收入、销售成本及利润预算的基础上，考虑到信用期和提前付款等因素后，将这些预算中的收和支出项目转化为现金流量而得到的；同时现金预算也考虑到投资活动及筹资活动的现金流入和流出。　　实施预算可以使企业的总体目标得以分解、落实，使其可以按照各自承担的预算任务、现金流量指标，合理安排部门的业务工作；现金预算有利于控制各经营环节现金流量，编制预算使现金流量控制有客观可循的依据；执行预算可对实际服务预算的差异进行分析纠正，保证预定目标的顺利实现；长期现金流转预算的编制，既是企业进行投资项目经济效益决策的依据，也是企业合理安排资金筹措，使资金在时间上和数量上满足投资的需要，保证项目顺利完成，尽早产生投资效益的依据。　　（三）建立控制的指标体系，确定考核标准　　企业所有的风险都在财务风险中得到集中体现。企业的现金流入一旦不足以偿还到期债务现金被到期债务“挤兑”，企业财务便掉进了流动性陷阱，并可能招致破产诉讼。因此建立控制指标对于保障企业的持续经营从而实现企业的目标是十分重要的。　　构建企业现金流量控制的指标体系应充分考虑市场、科技、政治和社会诸方面等风险因素，能够实现企业的持续经营和长期盈利，其运用能够有利于实现企业的战略规划、有效地防范控制企业的财务风险。同时又要考虑到控制的成本及其可操作性，务求使该指标体系的应用简便易行。　　对现金流量进行控制，企业要在事前了解影响现金流量管理活动的因素及影响方式和影响程序，这必须依托于现金流量分析来实现。本文拟以企业经营活动现金净流量为核心，建立一套企业现金流量控制指标体系，与现金流量预算相互配合从而实现对现金流量的有效的、动态的控制。　　1 现金流量结构指标　　维持收支的动态平衡是企业持续经营的基本条件。保持企业合理的现金流量结构是企业发展的基础，现金流量的结构包括流入结构、流出结构和流入流出比分析。比如：经营现金流入量与现金总流入量之比、经营活动现金流入量与经营活动现金流出量之比等指标。通过对该类指标的分析、控制，能够判断企业的现金流量结构的合理性。　　2 偿债能力的指标　　能否偿还到期债务，是一个企业能否持续经营的根本问题，也是企业为股东创造价值的前提。企业偿债能力主要取决于获取的现金。通过对该类指标的控制，能够有效地控制企业的偿债风险。　　（1）现金比率　　现金比率=现金÷流动负债　　现金比率可用来衡量流动资产的质量，由于流动负债期限短（通常不超过一年），很快就需要用现金来偿还，如果企业手中没有一定量的现金储备，在债务到期时就容易出现问题。因而企业保持适度的现金比率，可以保证短期偿债的需要。过低的现金比率会使企业的偿债风险加大；过高的现金比率会使资产过多地保留在盈利能力最低的现金上，虽然没有偿债风险，但降低了获利能力，因而该比率应保持在适当的范围内，企业可参照同行业的水平来确定。　　（2）到期债务本息偿付比率　　到期债务本息偿付比率=经营活动现金净流量÷（本期到期的债务本金+现金利息支出）　　该指标是将真正能用于偿还债务的现金净流入与到期债务相比较，来反映企业偿还债务的能力。一般该比率应大于1.　　（3）现金流量比率　　现金流量比率=经营活动现金净流量÷流动负债　　这个指标反映本期经营活动产生的现金净流量对流动负债的倍数。在正常的生产经营情况下，企业当期取得的现金收入先要满足生产经营活动的支出，然后才能满足偿还债务的支出。企业的流动资产承担着流动负债，但流动资产的变现具有一定的柔性，流动负债的到期偿还却要刚性得多。因此真正支撑着流动负债的是企业的经营活动现金流。与一定规模的现金流量相适应的只能是一定规模的流动负债，超过其比例关系所允许的规模，短期内财务便可能出现危机。企业通过将本企业的财务风险指标与同行业平均水平进行比较，或者与标准水平进行比较，就可准确预估到未来一个会计年度内遭遇“流动性陷阱”的可能性，从而未雨绸缪。因而将现金流量比率控制在一定范围内，对于防范企业的偿债风险，提高企业的偿债能力具有较大的意义。　　（4）现金净流量负债总额比率现金净流量经营活动债务　　现金净流量负债总额比率=经营活动现金净流量÷债务总额　　该比率用以衡量企业以年度的经营活动现金净流量偿付全部负债的能力，反映了企业的综合偿债能力，即按照当年的现金净流量需要多少年才能付清所有的债务（不考虑时间价值的影响），该比率越高，企业承担其债务总额的能力越强。　　从理论上讲，所有负债都将变成流动负债并需要用当期现金偿还。因此，一定的经营活动现金流量规模，同样也只能支撑相应一定量的总债务规模。如果总债务规模过大。超过经营活动现金流量的支撑能力，企业迟早会掉进“流动性陷阱”。通过将本企业指标与同行业平均水平或标准水平进行比较，就可预估未来若干会计年度内遭遇财务危机的可能性，提前进行财务调整加以防范。　　这四项指标值与同业平均数据相比，比率越大偿债能力越强，承担债务的能力也越强。　　3 现金充足性及财务弹性指标　　该类指标反映现金流动能否满足需要，以及在此基础上企业进一步适应经济环境变化和利用投资机会的能力，这种能力来源于现金流量和支付现金需要的比较。财务弹性的衡量是用经营现金流量与支付要求进行比较。支付要求可以是投资需求或承诺支付等。如果现金流量超过需要，有剩余的现金，适应性就强。　　（1）现金流量充足率　　现金流量充足率=经营活动现金净流量÷（长期负债偿付额+固定资产购置额+股利支付额）　　现金流量充足率用来衡量企业是否能产生足够的现金以偿付债务、进行固定资产再投资和支付股利。如果比率小于1，则需依赖其他来源（融资和处置资产）来支付。为避免重复性和不稳定因素的影响，可以将扩展为一年以上。　　（2）现金流量适当比率　　现金流量适当比率=经营活动现金净流量÷（资本支出+存货增加额+现金股利）　　该指标说明企业所得现金维持和扩大生产经营规模的能力。当其值大于或等于1时，表明企业从经营活动中得到的现金足以应付各项资本性支出和现金股利的需要，不用再对外筹资。　　4 收益质量指标　　收益质量指标，主要是表明会计收益和净现金流量的比例关系，即企业所确认的账面收益中有多少是可以实现的。不管现金流入发生在收益实现之前还是实现之后，企业所有的收益只有在引起现金流入以后才具有了真正的价值。企业的收益质量影响着企业的价值，而收益与现金流量的匹配程度则决定了该企业的收益质量。当收益引起的现金流量不能维持经营或收益带来了账面利润但并未相应增加现金流入时，这种利润是低质量的；从自身发展以及实现战略目标的要求来看，能够带来持续而稳定的现金流入的收益才称得上是高质量的。　　（1）现金营运指数　　现金营运指数=经营现金净流量÷经营所得现金　　其中，经营所得现金是指经营活动净收益与非付现费用之和，经营活动净收益等于净收益减非经营收益。若该指数小于1，说明收益质量不好，有一部分经营收益己实现而未能收到现金。　　（2）现金收益比率　　现金收益比率=经营现金净流量÷净利润　　这个指标反映在企业实现的收益中，现金收益所占比重的大小，即当期实现的净利润中有多少是有现金保证的，这个指标对于衡量企业的利润质量有着极为重要的意义。设计这个指标时。如果考虑到当期的利润中有一部分是由非付现成本减折旧产生的，而这部分成本最终还是要用现金来补偿，因此可以在经营现金净流量中扣除折旧费用，这样用调整后的经营现金净流量计算所得的比率能够更加稳健地衡量企业的长期利润的质量。　　总之，现金流量控制是时间安排与空间规划、财务收益与财务风险整合，对现金流量的控制是一个全面的、动态的、系统的过程，实施现金流量控制，要借助现金流转的原理，以市场为导向采用现代科学的管理方法与管理手段，对企业生产经营的各个领域进行有效的价值管理与过程控制，充分挖掘企业的资金潜力，最大限度地提高资金使用效率，实现企业的战略目标。　　参考文献：　　[1] 邹德琪现金流量：企业理财的重要信息[J] 经济师，2002，（8）　　[2] 黄之骏加入WTO后企业财务风险的新变化及其防范[J] 上海会计，2002，（7）　　[3] 周瑞平论现金流量管理及其在企业财务管理中的地位[J] 技术经济与管理研究，2002，（4）

不应该出现负数，这部分采用直接法填列，最少是零。